近年来，按照中央和省、市预算绩效管理要求，济南市城乡交通运输局从“形”“神”两方面发力，认真开展预算绩效管理工作。以绩效目标为基础，扎实完成全过程预算绩效管理规定动作，做到“外在有形”；以绩效结果应用推动预算与绩效一体化运行，实现“内在有神”。

牢固树立预算绩效管理意识

2018年9月，党中央国务院印发关于《全面实施预算绩效管理的意见》，明确提出全面实施预算绩效改革是进一步推进国家治理能力现代化的必然要求，力争在未来3-5年内基本建成全过程、全方位、全覆盖以及科学规范的预算绩效管理体系，这标志着我国预算绩效管理与政府治理“联手”共同步入规范、统一、协同改革的新阶段。

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济南市城乡交通运输局高度重视预算绩效管理工作，成立了局预算绩效管理工作领导小组，明确各部门职能责任，全局上下牢固树立“花钱必问效、无效必问责”的绩效理念。先后制定了济南市城乡交通运输局《预算绩效管理暂行办法》《预算绩效管理内部操作规程（试行）》《第三方机构参与预算绩效管理工作实施细则》等8项预算绩效管理制度，形成完备的预算绩效管理制度体系。同时建立健全各项业务工作制度，加强行业管理和内部控制。

如：《济南市城乡交通运输局财务管理办法》《济南市城乡交通运输局内部控制手册》《城市道路建设与管理工作指南》等，为统筹开展预算绩效管理工作提供了强有力的制度保障，激励、指导相关单位和人员提升绩效管理能力，突出重点、破解难点，规范有序开展预算绩效管理工作。

强化绩效目标体系

预算绩效管理工作与其他工作的突出区别是绩效目标，事前、事中、事后全过程绩效管理的工作基础，也是绩效目标。济南市城乡交通运输局坚持以绩效目标为工作出发点和落脚点，压实资金支出部门设置绩效目标的主体责任，以严格的标准，对项目绩效目标不断进行修正和完善，打牢预算绩效管理工作基础。

第一，坚持理念创新，形成同类项目绩效目标模板，构建“大专项+任务清单”绩效目标体系。结合省市预算管理新要求，一方面将所有的财政支出项目无论大小，均编制绩效目标，细化明确到具体的支出责任部门，实现绩效目标全覆盖；另一方面，发挥财务部门统筹职能，将任务清单目标分类汇总编报大专项绩效目标。比如市交通运输局负责的城市道路建设项目，项目数量较多，资金量大，每条道路建设内容比较相近。经反复打磨，形成城市道路建设项目绩效目标模板，方便日常调度工作，汇总后形成大专项绩效目标，数据清晰，可用性强。

第二，做好对下转移支付项目的绩效目标。对下转移支付资金涉及区县多，协调难度较大，市交通运输局业务部门对每个对下转移支付项目，都建立全市整体目标和区县分区域目标，构建完备的绩效目标体系，做到预算绩效管理下沉一级，切实将绩效理念传导到资金使用一线。第三，加强审核，持续优化绩效目标。济南市城乡交通运输局组织了第三方机构对绩效目标进行审核和辅导，及时将结果进行反馈，绩效目标质量明显提高，为预算绩效管理和预算安排奠定良好基础。

做好全过程预算绩效管理

事前。在预算编制环节突出实质性审查，严格按照“政府过紧日子”的预算编制工作要求，以“源头把控”为原则，确保把资金用到最有效、最经济的地方。预算编制以事前绩效评估为依据，统筹财力可能安排预算。首先，加强会议费、培训费、办公费等费用支出的规范管理，严格控制“三公”经费的使用。其次，在2023年项目的事前评估中，项目支出事前评覆盖率达到100%，项目支出申报预算797766.25万元，经前评估后预算为529109.01万元，项目审减268657.2万元，审减率33.68%。在有限的财力下，优先保障局重点工作、重点项目，做到重绩效、提效益。

事中。事中监控做到每月进行预算执行情况监控，每年7月底对绩效目标实现情况进行监控，重点项目绩效目标实现情况随时关注。及时发现绩效目标与预算执行进度不匹配的情况，将监控结果应用到预算调整（调剂）和下年度预算安排中，完善政策、改进管理，以增强预算绩效管理约束，实现高质量地实现绩效目标，准确执行预算。

事后。济南市城乡交通运输局组织开展2022年度市级项目支出绩效自评工作，自评项目涉及9个专项31个任务，自评覆盖率100%。积极配合财政部门开展财政重点评价、组织开展部门重点评价，实现重点评价5年全覆盖要求。

通过项目事后绩效评价，组织业务部门对2022年项目支出效果进行回顾，量化项目支出效果。对支出不及时、管理不规范、产出效果不明显的项目，了解定位支出不达效的原因，找出短板，分析问题成因并研究解决办法。

试点成本绩效管理

根据项目特点，采用核算全成本口径进行绩效成本分析，是预算绩效管理工作重要的改革方向。近年来，济南市财政局组织完成了济南市城市地下综合管廊运行维护项目成本绩效分析；济南市城乡交通运输局完成了济南市综合交通运行监测中心运行维护项目、济南市轨道交通服务质量评价项目2个项目的成本绩效分析；财政部门牵头，多部门配合，共同完成济南公交成本规制项目等。

通过试点开展成本绩效管理，初步探索了一条预算绩效成本分析服务预算编制执行的可行路子，项目的预算编制有了科学依据，形成了支出标准，强调了财政投入与产出的成本效益关系和量化标准，合理节约了成本。

推进绩效发现问题整改

针对近年来通过财政重点评价、部门重点评价，以及自评、监控、事前评估等发现的在预算绩效方面的问题，市交通运输局建立绩效发现问题台账，分类施策，持续推进问题整改。一是改进管理，针对绩效评价发现的项目管理方面的问题，济南市交通运输局举一反三，对类似问题一并进行整改完善；二是合理调整安排预算，压缩或取消绩效不明显的项目预算，将财政资金更多分配使用到绩效效果明显，资金需求量大的项目上；三是加强与审计的结合，与审计发现问题一并整改。通过问题整改，进一步强化绩效结果应用，实现预算与绩效一体化运行。

提升预算绩效管理人员素质

预算绩效管理的理论和实务都是一项全新的工作，济南市城乡交通运输局近年来从重点领域和薄弱环节入手，加强预算绩效管理培训，引入绩效领域高水平专家进行专题授课，先后邀请中央财经大学曹堂哲教授、山东财经大学晁毓欣教授等就绩效目标设置、对下转移支付绩效管理等开展培训，针对项目绩效自评、绩效运行监控等工作进行再强调、再部署、再落实，全面提高局系统财务部门、业务部门和区县相关业务部门预算绩效管理工作能力和业务水平。

下一步，济南市城乡交通运输局将继续深化预算绩效管理工作，增强预算的约束力和透明度，推动预算绩效管理工作高质量发展。（大众报业·大众日报客户端记者 刘飞跃 报道）